Предоставление пояснений в ИФНС
Любая организация обязана своевременно в полном объёме уплачивать налоги и отчитываться перед налоговыми органами. При неисполнении обязанностей налоговая инспекция требует их выполнить или объяснить расхождения и ошибки в предоставленных отчетах. Оставить требования без ответа нельзя: это карается штрафами и вводит компанию в разряд неблагонадежных, что влечет за собой выездные проверки.
Создаем безопасные условия труда
Обеспечиваем уверенное прохождение проверок без штрафов счет в банке, который открывают юридические лица или ИП для ведения
Возможные требования из НИ
От налогоплательщика (иногда и от его контрагентов) налоговая может потребовать:
- уплату неоплаченных своевременно взносов, сборов, налогов, штрафов, пеней;
- явку в НИ;
- документы;
- устные комментарии (пояснения).
Требования об уплате задолженностей выдвигаются согласно НК РФ. В них входят:
- перечень налогов, взносов или сборов, по которым зафиксирован долг;
- сумма долгов, включая штрафы, проценты, пени, недоимки, выявленные инспектором к моменту подготовки и отправки требования налоговых органов;
- меры взыскания при отказе платить добровольно;
- сроки исполнения указанных обязательств;
- предупреждение о направлении заявки в следственные комитеты для возбуждения уголовного дела, в случае нарушения налогового кодекса РФ.
Документ о необходимости явки в налоговые органы направляется на основании НК РФ. В нем указываются:
- цели визита в НИ;
- дата явки;
- адрес и режим работы инспекции.
Запрос информации и/или документов включает в себя:
- законодательно утверждённые основания запроса;
- перечень необходимых документов;
- сроки выполнения требуемого.
В требование пояснений входят:
- цитаты статей НК РФ, на основании которых запрашивается пояснение;
- указание, что конкретно необходимо пояснить;
- список подтверждающих пояснение документов;
- сроки предоставления ответа.
Сроки ответов на требования
Точное время, за которое необходимо выполнить требования, как правило, указывается в самом запросе.
Общие правила установления исполнительных сроков:
| Срок, рабочие дни | Условие |
| 8 | при обязательстве оплатить задолженность |
| 5 | при проверке контрагента |
| 10 | при проверке сделок с контрагентами |
Последствия запоздалого или отсутствующего ответа
Неисполнение требований считается правонарушением и поэтому влечёт за собой наложение санкций:
| Нарушение | Размер штрафа, руб. при первичном нарушении | Размер штрафа, руб. при повторном нарушении в течение года, руб. |
| При непредоставлении документов* | 200, за каждый документ | 400 |
| За непредставление пояснений | 5000 | 20000 |
| За непредоставление документов по сделке или пояснений по контрагенту | 10000 | 10000 |
*Исключение — налоговые декларации, уведомления о контролируемых сделках.
Также возможно наложение штрафа на должностное лицо организации, проигнорировавшее требования ИФНС, – по решению суда.
При неуплате задолженности:
- налоговая ежедневно начисляет пени;
- банк прекращает расходные операции по счетам нарушителя;
- обязанность по оплате всех недоимок падает на поручителя или банк;
- оплата долга осуществляется за счёт взятого под залог имущества;
- имущество подлежит аресту – когда налогоплательщик скрывается сам или скрывает собственное имущество.
Из-за невыполненных требований следующая налоговая проверка с большой вероятностью будет выездной.
Как правильно отвечать на требования
Требуемые документы необходимо вовремя доставить в НИ любым из допустимых способов:
- в бумажном варианте лично или через представителя;
- заказным письмом на почту;
- в электронном виде по одобренным для этого законом телекоммуникационным каналам связи.
В первых двух случаях предоставляются копии (заверять их нотариально нужно только в том в случае, когда это требуется законодательством РФ). Тем не менее налогоплательщик должен быть готов предоставить также оригиналы.
Исключение: декларация по НДС, как и пояснения, высылаются электронной почтой.
Чтобы выполнить любое требование налоговой правильно, необходимо придерживаться правил:
- После получения уведомления из налоговой инспекции на электронную почту бухгалтер обязан отправить ответ с подтверждением (квитанция) в течение 6-ти рабочих дней;
- Копия одного многостраничного документа прошивается, независимо от числа страниц, целиком в одну папку. Разные документы подшиваются в один том, если их не более 150. Если копий больше, то необходимо разделить их на несколько отдельных томов;
- Каждый лист отдельного тома должен быть пронумерован арабской цифрой, начиная с «1»;
- При прошивке тома, концы нити связываются в узел и выводятся на последний лист. Затем на это место клеится бумажная наклейка для заверительной подписи;
- К готовым папкам прикрепляется 2 экземпляра сопроводительного письма с описью подготовленных документов.
Если ИФНС прислала требование о предоставлении пояснений, то в качестве ответа можно направить сформированное в произвольной форме:
- уточнение, исчерпывающее все вопросы и учитывающее замечания;
- сопровождающее отчёт письмо (если выявленные недочёты не повлияли на сумму налога);
- уточнение с правками в отчёте.
К пояснению по требованию прикладываются подтверждающие документы (справки, налоговые регистры и др.).
Когда можно отказать в исполнении требований?
По законодательству налогоплательщик вправе отказать НИ в ряде случаев:
1. Документы по контрагенту запрашиваются без поручения;
2. Требование предоставлено не в утверждённой Приказом ФНС №ММВ-7-2/628 от 07.11.2018 форме;
3. Требование подписано инспектором учреждения, с которым налогоплательщик не связан – т. е. когда информацию хочет получить «чужая» налоговая;
4. Несоответствие требований документов или пояснений с указанным предметом проверки – запросить можно только документы, связанные с предметом проверки;
5. Требование предъявлено по истечении срока проверки;
6. Повторный запрос полученной налоговой документации.
Как мы можем помочь?
Направлено требование от ИФНС? Не знаете, как правильно ответить? Нет времени на ответ? У нас есть предложение: решим по самой выгодной стоимости самые сложные вопросы, составим нужные пояснения, соберём и правильно оформим необходимые документы.
Вот уже более 15-ти лет наши клиенты забыли о проблемах с проверками НИ! Наш офис находится в Москве.